新加坡公司年度管理事项主要有两件,公司年审和报税。对于新加坡公司的维护,有哪些注意事项?您是否清楚年审与报税时间节点?本文就重点来了解下新加坡公司的合规维护要求,帮助大家对新加坡公司合规有更深刻的理解。
新加坡公司年审
新公司注册后18个月内要召开股东年度大会,会计年表和财务报告提交给注册局,同时向税务局报税,这一系列工作每一财务年度进行一次,统称为年审。
注:年审工作仅针对私人有限公司,而无限公司只需要更新即可。
年审需要递交的资料:
1、年度财务报表
年度财务报表是公司当财年的财务帐表册,其中包括会计整理的账目、损益表、平衡表、现金流量表、分类注解等,公司董事还需要在其中加入董事报告和声明文件。
2、年度股东大会呈报
年度呈报与香港公司类似,需要将全部董事投票并签署的各项决议,进行分类整理,形成正式文件并递交新加坡公司注册处备案。
3、年度税务报税
新加坡公司必须根据税务部门的要求,将年度会计账目整理成册,并依据要求估算应缴税额,并填写报税表格,向新加坡税务机关递交,进行税务申报工作。这个过程之所以重要,是因为在之后的公司税务呈报阶段,所需提交的预估应税收入表和税务申报表,都依据这一报告制定。
4、公司税务呈报
新加坡税务局规定,在每个财务年度,新加坡私人有限公司必须向新加坡税务局申报公司税。公司税的缴纳是基于公司的财务年度的税前利润,而非营业额。新加坡私人有限责任公司的公司税税率为 17%。
新加坡公司报税
在新加坡成立的公司需要根据政府税务部门IRAS的要求整理年度会计帐目、进行年度税务估算以及填写报税表格。
对于税务账目比较复杂的公司来说,做好年度税务报告尤其重要。因为公司在报税阶段需要提交的ECI(预估应税收入表)和税务申报表(Form C/C-S)都是在税务报告基础上制定的。
税务申报表Form C/C-S:
Form C/C-S是公司的税务申报表。与ECI相比,它能更精确地反映出公司的财务状况。目前,向税务部门IRAS提交公司所得税申报表截止日期为每年的11月30号,公司须在此日期前电子提交。如:某公司在2021年4月1日注册,在2022年3月31日结束财务年。那么上述起止时间即为公司第一个财务年度YA2023,该公司须在2023年11月30日前提交税务申报表。
公司审计要求
新加坡对于小规模企业简化手续,不是所有有运营的公司都需要审计。根据新加坡公司法,未达到审计要求的公司,无须审计,达到要求公司需委任审计师出具审计报告。
符合以下任一条件的私人公司需要审计:
1. 新加坡公司及其所属集团总销售额和总资产大于新币 1,000 万;
2. 新加坡公司及其所属集团总销售额大于新币 1,000 万且员工人数大于 50 人;
3. 新加坡公司及其所属集团总资产大于新币 1,000 万且员工人数大于 50 人;
注:所属集团包括母公司及旗下子公司,子母公司在新加坡外注册的同样适用。
需要注意的是,公司财务年结日后三个月必须申报,申报后政府税务局IRAS根据估税表,发出缴税通知,通常会在估税截止日期后1-2个月收到通知后一个月内缴纳相关税款。另外,如果公司申请了外国税收抵免(Foreign Tax Credit),那么税务申报表必须以Form C形式提交,同时附上税收计算、财务报表、详细的损益表和其他证明文件。
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